REFORMA TRIBUTARIA 2016

El gobierno nacional acaba de radicar ante el Congreso de la República la anunciada reforma tributaria cuyo texto comprende 311 artículos en 182 páginas.  

DIEZ PUNTOS IMPORTANTES DE LA REFORMA TRIBUTARIA 2016:

1. La tarifa del impuesto de renta para las sociedades será:  Año 2017: 34%;   Año 2018: 33% y a partir del año 2019: 32%.
2. Se crea el impuesto a los dividendos a la tarifa del 10% cuando el valor a recibir por este concepto supere 29 millones mientras que entre 17.8 y 29 millones la tarifa será del 5%.  Entre un peso y 17.8 millones no habrá gravamen.
3. La renta presuntiva para todos los declarantes del impuesto de renta pasa del 3% al 4%.
4. Se elimina el IMAN y el IMAS
5. Se crea como nuevo impuesto el MONOTRIBUTO para los pequeños comerciantes.
6. Se establece sanción de carácter penal para quienes evaden impuestos en cuantía superior a cinco mil millones de pesos con penas entre 4 y 9 años cuando sea producto de la omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes y con tal práctica se afecte el valor a cargo por impuesto de renta.
7. Se elimina el impuesto a la riqueza.
8. Se aumenta el IVA del 16% al 19%.
9. El cuatro por mil continuará cobrándose.
10. La liquidación privada no quedará en firme en dos años como es hoy.  En lo sucesivo será de tres (3) años.

Para ver el texto completo del proyecto de reforma tributaria, click aquí.

Cordialmente,

GERARDO GÓMEZ DÍEZ

Abogado Tributarista

CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN FRENTE AL IVA, ICA, RETENCIÓN EN LA FUENTE DE RENTA Y AUTORETENCIÓN DEL CREE

Los contratos de construcción tienen un tratamiento especial en materia tributaria como veremos a continuación.

IVA

En materia de impuesto a las ventas conforme al Artículo 3° del Decreto 1372 de 1992 la base gravable está constituida por "... los ingresos correspondiente a los honorarios obtenidos por el constructor. Cuando no se pacten honorarios el impuesto se causará sobre la remuneración del servicio que corresponda a la utilidad del constructor"

GUÍA PARA ELABORAR EL SISTEMA DE GESTION DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

El Ministerio de Trabajo aplazó mediante el Decreto 171 de Febrero 1 de2016  la obligación de elaborar el  SISTEMA DE GESTION DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO.

Es de resaltar que el primer plazo venció el 31 de Enero de 2016 para las empresas con menos de 10 trabajadores, por lo tanto este término inicial no  aplica.

Para elaborar adecuadamente el SG SST el Ministerio de Trabajo elaboró una guía que puedes consultar haciendo click aquí.

GERARDO GÓMEZ DÍEZ
Abogado Tributarista

INFORME FINAL DE LA COMISIÓN DE EXPERTOS PARA UNA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL

El Ministerio de Hacienda publicó el 19 de Enero de 2016 el informe final de la comisión de expertos para una reforma estructural.

En dicho documento se plantean modificaciones al impuesto sobre las ventas, al gravamen a las transacciones financieras (4x1000), así como al impuesto de renta,  contemplando la sustitución del impuesto de renta y del CREE por un impuesto sobre las utilidades empresariales,  eliminación del impuesto a la riqueza para las empresas,  proponiendo asimismo cambios en los tributos departamentales y en las entidades sin ánimo de lucro.

Si desea descargar el texto completo del documento que contiene 261 páginas por favor hacer click aquí.

GERARDO GÓMEZ DÍEZ

Abogado Tributarista

AJUSTE DE ACTIVOS FIJOS 2015 Y DETERMINACIÓN GANANCIA OCASIONAL

El Decreto 2453 de Diciembre 17 de 2015 señala que los contribuyentes del impuesto sobre la renta pueden ajustar el costo de los activos por el año gravable de 2015 en un 5.21%.   Adicionalmente estableció, para el ejercicio impositivo de 2015,  el factor que las personas naturales pueden utilizar al calcular el costo fiscal de activos fijos y acciones que tengan la calidad de activos fijos y determinar así la  renta o ganancia ocasional.  

Para ver el decreto por favor hacer click aquí

GERARDO GÓMEZ DÍEZ

Abogado Tributarista

SE PRESUME QUE TODA PERSONA AUTORIZA LA DONACIÓN DE SUS ÓRGANOS

El 16 de Diciembre de 2015 el Congreso de la República de Colombia aprobó el proyecto de ley que PRESUME legalmente que la persona fallecida dona sus órganos.   

Dicha presunción no aplica si la persona en vida declara que es su voluntad NO donar sus órganos.

Si usted no quiere donar sus órganos debe hacer tal declaración o de lo contrario estará aceptando que a su deceso ellos sean donados a quien lo requiera.  

GERARDO GÓMEZ DÍEZ

Abogado Tributarista

DECRETO ÚNICO APLICACIÓN DE LAS NIIF Y LAS NAI EN COLOMBIA

Mediante el Decreto 2420 del 14 de Diciembre de 2015 “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones”  se compila la normatividad respecto a las NIIF y las NAI en la República de Colombia.

Este decreto compilatorio, de carácter reglamentario,  alude precisamente a la Ley 1314 de 2009 que regula los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia.

Recordemos que toda persona, bien sea natural o jurídica,  que esté obligada a llevar contabilidad,  debe aplicar las NIIF siendo obligatoria su implementación por lo que se hace indispensable tener en cuenta esta norma que tiene en total 919 páginas y se convierte en material de consulta obligada en materia contable.

Es de destacar que el Decreto 2649 de 1993 sigue vigente por expresa disposición de citado Decreto 2420 de 2015. 

Para descargar el decreto click aquí

Cordialmente,

GERARDO GÓMEZ DÍEZ

Abogado Tributarista